1. Общие положения

1.1. Настоящая должностная инструкция определяет служебные обязанности, права и меру персональной ответственности начальника контрольно-ревизионного отдела (начальника КРО / главного ревизора / директора службы внутреннего аудита) на 2026 год.

1.2. Должность относится к категории руководителей высшего звена контрольно-надзорного контура компании (независимый внутренний контроль).

1.3. Назначение на должность и освобождение от нее производятся приказом Генерального директора компании на основании решения Совета директоров или Комитета по аудиту.

1.4. Начальник КРО подотчетен Совету директоров (Комитету по аудиту) и административно подчиняется Генеральному директору организации.

1.5. В своей деятельности руководствуется законодательством РФ по состоянию на 2026 год, Международными основами профессиональной практики внутреннего аудита (IPPF), Уставом организации, Положением о контрольно-ревизионном отделе и антикоррупционными политиками.

2. Квалификационные требования к специальности

2.1. Образование: Высшее экономическое, финансовое или юридическое образование (уровень специалитета или магистратуры), наличие профильных международных или российских сертификатов (CIA, CFE, ДипИФР или аттестат аудитора Минфина РФ) приветствуется.

2.2. Опыт работы: Стаж работы в сфере ревизионной деятельности, внешнего или внутреннего аудита, налогового контроля или экономической безопасности не менее 5 лет (в том числе не менее 3 лет на руководящих позициях в КРО/СВА).

2.3. Начальник КРО (главный ревизор) должен знать:

• Методику планирования и проведения комплексных и тематических документальных ревизий и инвентаризаций;
• Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет по ФСБУ и МСФО в редакции 2026 года;
• Схемы и маркеры совершения финансовых злоупотреблений, хищений, искажения финансовой отчетности и коммерческого подкупа;
• Порядок применения криминалистических и аналитических инструментов аудита баз данных (1С, ERP, BI-системы, SQL);
• Основы гражданского, трудового, налогового и уголовного законодательства РФ в части экономических составов;
• Порядок оформления ревизионных актов, сбора доказательственной базы и передачи материалов в правоохранительные органы.

Справочные данные классификаторов профессии

3. Должностные обязанности

Начальник контрольно-ревизионного отдела выполняет следующие должностные задачи:

3.1. Организация ревизий и контрольных мероприятий:

• Разрабатывает годовые и квартальные риск-ориентированные планы проведения комплексных проверок подразделений и филиалов компании.
• Организует и лично возглавляет плановые и внеплановые ревизии финансово-хозяйственной деятельности департаментов, складов, торговых точек и производственных участков.
• Проводит детальный аудит целевого и эффективного использования финансовых и материальных ресурсов предприятия.
• Выявляет факты мошенничества, недостач, пересортицы, искусственного завышения сметных затрат и сговора сотрудников с поставщиками.
• Контролирует соблюдение кассовой дисциплины, правил ведения бухгалтерского учета и корректности начисления заработной платы.
• Проводит внезапные инспекции складских остатков и фактического наличия основных средств предприятия.

3.2. Анализ рисков и разработка мер устранения нарушений:

• Составляет мотивированные акты ревизий, отчеты с выводами и практическими рекомендациями для топ-менеджмента и Совета директоров.
• Осуществляет непрерывный мониторинг устранения нарушений, вскрытых в ходе предыдущих ревизионных проверок.
• Участвует в проведении служебных расследований по фактам крупных материальных ущербов и должностных преступлений.
• Разрабатывает предложения по автоматизации контрольных процедур и закрытию «дыр» во внутренних бизнес-процессах.

4. Права работника

Начальник КРО (главный ревизор) имеет право:

• Опечатывать кассы, складские помещения, архивы и серверные комнаты на период проведения внезапных ревизионных действий.
• Требовать от руководителей любых структурных подразделений компании незамедлительного предоставления оригиналов документов, выгрузок баз данных и письменных объяснений.
• Привлекать к участию в ревизиях экспертов сторонних организаций и сотрудников технических служб компании.
• Направлять отчеты о выявленных критических злоупотреблениях напрямую Председателю Совета директоров в обход генерального директора при наличии конфликта интересов.

5. Ответственность

Начальник КРО несет персональную ответственность за:

• Сокрытие фактов хищений: или халатность, приведшую к невыявлению масштабных злоупотреблений и банкротству (ст. 201 УК РФ).
• Необъективность выводов ревизии: искажение фактических обстоятельств, предвзятое обвинение невиновных сотрудников.
• Разглашение конфиденциальных сведений: коммерческой тайны и результатов проверок третьим лицам (ст. 183 УК РФ).
• Непринятие превентивных мер: непринятие мер по блокированию уязвимостей, повлекших повторные финансовые хищения.

6. Показатели эффективности (KPI 2026)

• Процент выполнения утвержденного годового плана контрольно-ревизионных мероприятий (100%);
• Сумма предотвращенного и фактически возмещенного материального ущерба компании по итогам ревизий;
• Доля внедренных подразделениями рекомендаций КРО по устранению системных недостатков (> 90%);
• Отсутствие необнаруженных внешними аудиторами и налоговыми органами крупных финансовых искажений.